Ai phải nộp thuế xây dựng? Và các vấn đề về nộp thuế là một khái niệm không được nhiều người quan tâm. Cho đến khi họ xây nhà và nhận được yêu cầu nộp thuế từ các cơ quan thuế. Nhiều hộ gia đình không biết lý do vì sao mình phải đóng và đối tượng phải đóng thuế là ai. Các khoản phí phải đóng khi thi công nhà ở là gì? Tại sao có trường hợp phải đóng cho các nhân công xây dựng, có trường hợp lại không?…Có rất nhiều câu hỏi thắc mắc khác liên quan tới vấn đề này.
Vì vậy trong bài viết này, Xây Dựng Nhân Đạt sẽ cung cấp các thông tin cơ bản & cần thiết cập nhật mới nhất năm 2020. Để giúp bạn hình dung rõ hơn về quy định nộp thuế xây dựng nhà ở. Cùng đọc tiếp để tìm được câu trả lời cho những thắc mắc của bạn nhé!
Thuế xây dựng nhà phố là gì?
Theo Công văn 3700/TCT/DNK của Tổng Cục Thuế trả lời về việc thu thuế đối với hoạt động thi công xây dựng nhà tư nhân. Nội dung như sau:
“Theo quy định của Luật thuế giá trị gia tăng & Luật thuế thu nhập doanh nghiệp cùng các văn bản thi hành Luật thì: Đối tượng nộp thuế GTGT và thuế TNDN là các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
Theo quy định nêu trên thì các tổ chức, cá nhân có hoạt động xây dựng là đối tượng phải đăng ký, kê khai nộp thuế giá trị gia tăng & thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký kinh doanh hay nơi thực hiện xây dựng công trình.”
Theo đó thì khi tiến hành các hoạt động thi công nhà ở. Bạn phải có nghĩa vụ đăng ký, kê khai, nộp thuế cho những cơ quan thuế tại địa phương. Việc này cần thực hiện ngay sau khi bạn được cấp GPXD.
Có 4 loại phí mà bạn cần phải tiến hành kê khai & nộp khi xây dựng nhà ở đó là:
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế môn bài
- Lệ phí trước bạ hoàn công xây dựng
Ai phải nộp thuế xây dựng nhà?
Quy định về đối tượng phải đóng thuế
Căn cứ vào Điều 2 Thông tư 219/2013/TT-BTC, thì đối tượng chịu thuế Giá trị gia tăng được quy định như sau:
“Đối tượng chịu thuế GTGT là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam (bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ mua của tổ chức và cá nhân ở nước ngoài), trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT”.
Về đối tượng đóng thuế thi công nhà ở, thì có 2 trường hợp như sau:
- Trường hợp gia đình tự thuê nhân công & tự mua vật liệu xây dựng. Thì gia đình phải nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế địa phương nơi thi công công trình. Nếu bạn tự mua VLXD, thì bạn sẽ không bị cơ quan thuế tính thuế vật tư.
- Trường hợp thuê chủ thầu trọn gói, thì việc kê khai nộp thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp trên toàn bộ giá trị công trình. Là do bên chủ thầu thực hiện.
Lưu ý: Hiện nay có nhiều người dân không biết về các điều luật đóng thuế xây dựng nhà phố. Nên trong hợp đồng với chủ thầu không đề cập đến vấn đề đóng thuế. Trong những trường hợp như vậy thì cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hợp đồng & tiến hành thu thuế đối với hộ gia đình. Do vậy bạn cần chú ý điểm này khi làm hợp đồng cùng với chủ thầu nhé.
Cách tính thuế xây dựng nhà phố tư nhân theo quy định mới 2020
Trong trường hợp đối tượng đóng thuế là chủ thầu:
Căn cứ vào Thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 của BTC (thay thế cho Thông tư 129/2008/TT-BTC, có hiệu lực từ 01/3/2012), quy định:
Các chủ thầu khi nhận thi công công trình xây dựng nhà phố tư nhân thì phải đăng ký hợp đồng xây dựng. Nộp thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN tại cơ quan thuế địa phương. Nơi quản lý khu vực công trình đang thi công xây dựng. Đây là trong trường hợp hợp đồng xây dựng giữa gia chủ và chủ thầu thỏa thuận là chủ thầu phải đóng thuế xây dựng nhà ở. Còn nếu trong hợp đồng xây dựng thỏa thuận, chủ nhà sẽ là người đóng thuế. Thì chủ thầu không phải thực hiện việc kê khai & nộp thuế xây dựng nhà ở.
Trong trường hợp đối tượng đóng thuế là chủ nhà
Trong trường hợp chủ nhà tự thuê công nhân & tự mua vật liệu xây dựng. Hoặc thuê chủ thầu nhưng trong hợp đồng không có thỏa thuận là chủ thầu là bên thực hiện việc đóng thuế. Thì người đóng thuế sẽ là chủ nhà.
Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC. Thì mức thuế chủ nhà tính theo công thức sau:
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN (nếu có)
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Lưu ý:
- Theo Khoản 2 Điều 3 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cách tính thuế xây dựng nhà phố được quy định như sau: “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế TNCN là 2%”.
- Trường hợp chủ nhà tự thuê công nhân lẻ, thì chủ nhà phải có trách nhiệm kê khai & đóng thuế TNCN cho các nhân công đó (trừ các trường hợp được miễn đóng thuế TNCN)
- Nếu tự mua nguyên vật liệu xây nhà & có đủ chứng từ hóa đơn. Thì chủ nhà không phải đóng thuế vật tư.
Trên đây là các thông tin cần thiết về thuế xây dựng nhà phố và giải đáp câu hỏi ai phải nộp thuế xây dựng mà bạn nên biết trước khi tiến hành xây dựng. Để thực hiện đúng quyền & nghĩa vụ đối với nhà nước. Đồng thời để bảo vệ quyền lợi cho mình. Hy vọng bài viết của Xây Dựng Nhà Phố đã giúp bạn trả lời được các câu hỏi ở đầu bài. Truy cập website của chúng tôi để đọc thêm nhưng thông tin hữu ích khác nhé!